оплаты. В общем и целом размеры страховых взносов в 2018 году регулирует статья 425 Налогового кодекса РФ. В ней сказано, что "тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов".
Для организаций-работодателей, вне зависимости от их формы собственности, вида деятельности и системы налогообложения, и ИП с наемными работниками установлены следующие ставки страховых взносов в 2018 году. Таблица всех общих тарифов:
| Вид страхования |
Тариф на 2018 год |
| Пенсионное страхование |
22% |
| Медицинское страхование |
5,1% |
| Страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
2,9% |
В данной таблице не учтены перечисления на травматизм, поскольку для определения их тарифов предусмотрены особые правила, и их устанавливает работодателям ФСС в зависимости от их вида деятельности и категории риска. Администрирование страхования от несчастных случаев на производстве и опытных болезней вполне осталось в ведении ФСС России.
Предельные базы фонда зарплаты , воздействующие на ставки страховых взносов в 2018 году: таблица и свойства
Общие ставки по страховым взносам на 2018 год действуют лишь в пределах установленного значения фонда зарплаты за год по каждому работнику организации. Это правило не изменилось если сравнивать с прошлым годом. Порядок определения тарифов регулирует статья 426 НК РФ, в соответствии с ее нормами, расчет следует создавать следующим образом:
| Вид страхования |
Предельная база ФОТ в 2018 году, рублей |
Размер взносов при превышении ФОТ |
| Пенсионное страхование |
1 021 000 |
10% за всю отличие |
| Социальное страхование |
815 000 |
1,8% за всю отличие |
| Медицинское страхование |
вся сумма доходов |
— |
В случае если организация-страхователь в праве на использование льготных тарифов, то при превышении предельной базы доходов страховые взносы в 2018 году исчисляются по нулевой ставке.
Льготные ставки страховых взносов на 2018 год
Если сравнивать с прошлым годом все льготы для работодателей были сохранены. Список организаций и предпринимателей, которые есть в праве на особые пониженные тарифы, приведен в статье 427 НК РФ. Среди них имеется как ИП и юрлица на спецрежимах налогообложения, так и работодатели с определенным видом деятельности. Найти, какие предусмотрены страховые взносы в 2018 году, окажет помощь таблица:
| Категория организации либо ИП |
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
Суммарный тариф |
| Льготные плательщики УСН |
20% |
0 |
0 |
20% |
| Резиденты ОЭЗ |
8% |
4% |
2% |
14% |
| Участники проекта "Сколково" |
14% |
0 |
0 |
14% |
| Общества, созданные научными бюджетными организациями |
8% |
4% |
2% |
14% |
| ИТ-организации |
8% |
4% |
2% |
14% |
| Выплаты членам экипажей судов |
0 |
0 |
0 |
0 |
| НКО на УСН |
20% |
0 |
0 |
20% |
| Аптеки на ЕНВД по выплатам фармацевтам |
20% |
0 |
0 |
20% |
| Благотворительные организации на УСН |
20% |
0 |
0 |
20% |
| ИП на ПСН |
20% |
0 |
0 |
20% |
| Резиденты территорий опережающего развития |
6% |
0,1% |
1,5% |
7,6% |
Резиденты СЭЗ Крыма и г.
В 2018 году обязательные взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование регулирует Налоговый кодекс, а администрирует налоговая служба. Мы поведаем, какие тарифы действуют для организаций на страховые взносы за 2018 год.
В 2018 году администрирование социального страхования осуществляет Федеральная налоговая служба. Наряду с этим не изменялись ставки перечислений во внебюджетные фонды (см. нижеприведенную таблицу). Всего работодатели должны оплачивать 30% от всех выплат в пользу физических лиц, связанных с трудовой деятельностью, а для личных предпринимателей предусмотрена своя система расчета иСевастополя |
6% |
0,1% |
1,5% |
7,6% |
Все эти категории плательщиков не платят ничего, в случае если размер годовой зарплаты превысит установленные значения. Также существуют выплаты в пользу физических лиц, которые не облагаются такими взносами. Все они перечислены в статье 422 НК РФ и их исчерпывающий список выглядит так:
- государственные пособия, включая материальной помощи безработным и социальному страхованию;
- компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в правовом поле РФ);
- единовременная государственная материальная помощь гражданам в предусмотренных законом случаях;
- дополнительные доходы, помимо заработной платы, членов домашних (родовых) общин коренных маленьких народов Севера, Сибири и Дальнего Востока от реализации продукции, произведенной методом классических видов промысла;
- страховые платежи по добровольному и обязательному страхованию работников;
- перечисления работодателя на накопительную пенсию работников, но не более 12 тысяч рублей в год на одного человека;
- возмещение стоимости проезда работников, живущим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту проведения отпуска и обратно;
- выплаты физическим лицам избирательными рабочими группами, рабочими группами референдума, и из средств избирательных фондов кандидатов на пост Главы Российской Федерации;
- цена форменной одежды и обмундирования;
- льготы по проезду, предоставляемые отдельным категориям работников;
- суммы материальной помощи от работодателей, не более 4 тысяч рублей на одного человека за расчетный период;
- суммы платы за опытное обучение работников;
- суммы возмещения процентов по кредитам на приобретение либо строительство квартир, выплачиваемые организациями своим работникам;
- суммы финансового, продуктового и вещевого обеспечения военнослужащих;
- выплаты по трудовым контрактам и гражданско-правовым контрактам, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.
Помимо этого, с выплат, которые осуществляются в пользу физических лиц по контрактам гражданско-правового характера, организации и ИП не исчисляют сборы на социальное страхование. Оплате подлежат лишь пенсионные и медицинские платежи.
